个税计算器 2025

个税计算公式说明

本工具按中华人民共和国《个人所得税法》及最新专项附加扣除办法执行。月度工资个税使用七级累进税率表（月度），计算公式为：

• 应纳税所得额 = 税前工资 − 五险一金个人部分 − 起征点（5000 元） − 专项附加扣除 − 其他扣除
• 应缴个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
• 税后月收入 = 税前工资 − 五险一金 − 个税

七级累进税率表（月度应纳税所得额）

2019 年至今沿用的综合所得月度税率表（工资、薪金所得适用）：

• 不超过 3,000 元部分：3%，速算扣除数 0
• 超过 3,000 元至 12,000 元：10%，速算扣除数 210
• 超过 12,000 元至 25,000 元：20%，速算扣除数 1,410
• 超过 25,000 元至 35,000 元：25%，速算扣除数 2,660
• 超过 35,000 元至 55,000 元：30%，速算扣除数 4,410
• 超过 55,000 元至 80,000 元：35%，速算扣除数 7,160
• 超过 80,000 元部分：45%，速算扣除数 15,160

年终奖单独计税与合并计税哪个更划算？

全年一次性奖金单独计税优惠政策延长至 2027 年 12 月 31 日，你可以自由选择更省的方式。一般规律：

• 中低收入者（年度综合所得扣除后落在 10% 以下档）：合并计税通常更划算
• 中高收入者（年度综合所得落入 20%+ 档）：单独计税可避免合并后推高税率，省税更明显
• ⚠ 年终奖落在「临界点」附近（3.6 万、14.4 万、30 万等）时，可能出现"多发 1 元多扣几千"，建议通过本工具精确计算后发放

本工具会自动计算两种方案的税额并对比，结果下方会给出推荐："合并/单独 更省，可少缴 ￥XXX"。